Для тех кто не знает — ЕСН — это единый социальный налог на фонд заработной платы, который платит работодатель с казну государства (якобы на пенсии и больничные). ЕСН был 14%, станет с 1.01.2011 — 34%.
Все бы ничего, к сюрпризам от государства мы уже привыкли, но как то это расходится с высказываними и действиями первого лица государства, который недвусмысленно утверждает:
«Мы договорились, поставили цель, что к 2020 году 60-70% активного населения страны должны заниматься предпринимательской деятельностью», — напомнил г-н Медведев, а так же, что одной из целей, которые ставят перед собой российские власти, является массовый рост среднего класса, в основном как раз за счет стимулирования предпринимательской активности. При этом президент отменяет часть проверок, кассовые аппараты, субсидирует начинающих предпринимателей, что и вправду ведет к положительной динамике. Еще более активно пропагандируется инновационная экономика, Сколково у всех на устах.
Попробуем теперь представить, к чему же приведет увеличение налога ЕСН.
Я индивидуальный предприматель, работаем в сфере услуг, есть наемные работники. Это означает что основная часть наших затрат (которые очень влияют на стоимость услуг, но об этом позже) приходится на заработную плату с налогами (от 40 до 50%), аренда/телефон/интернет и проч. обслуживание, на третьем — затраты на материалы.
Простой арифметический расчет (расчет условный, для примера).
1 вариант, ЕСН 14%
Пусть доход компании 300 000 руб/мес.
Из них затраты:
— аренда+обслуживание+транспорт = 30 000 руб
— заработная плата 10 сотрудников *15 000 = 150 000 руб
— расходы на материалы и сопровождение проектов — 50 000 руб.
итого прямых затрат = 230 000 руб.
Теперь налоги:
— ЕСН (14%) 150 000*0,14 = 21 000 руб.
— УСН (упрощенная система налогообложения) 6%, 300 000*0,06 =18 000 руб. С учетом того, что ЕСН > 50% усн, заплатим налогов 9 000 руб
Итого налоги: 30 000 руб/мес.
Доход предприятия составил: 300 -230-39 = 40 т.руб.
2 вариант. ЕСН 34%
все тоже самое, но ЕСН изменился и составил 150 000*0,34 = 51 000 руб.
Итого налоги: 69 000 руб.
Доход предприятия: 300 — 230 — 69 = 1 т.руб.
Что же сделает в такой ситуации предприниматель? а выходов у него несколько:
1) увеличить стоимость своих услуг на 30-40%!, чтобы компенсировать затраты на налоги.
2) сократить затраты (переехать в более дешевое помещение, работать на дому, писАть на газетах углем)
3) снизить заработную плату работникам
4) платить официально минимальную зарплату (4330), остальное «в конверте».
5) уволить сотрудников, сделать их ИП и работать по договору как с ИП.
6) уволить сотрудников, продать имущество, закрыть бизнес и идти на биржу труда.
В результате просчитано 7 вариантов, которые может предпринять предприниматель:
1. УСН 6%, ЕСН 14% (действует для ИП до 1.01.2010)
2. УСН 6%, ЕСН 34% (будет ЕСН с 1.01.2011)
3. Переходим на Доходы-Расходы, УСН 15%, ЕСН 34%
4. В панике уменьшили ЗП на 20%, УСН 15%, ЕСН 34%
5. Поняли что уменьшать ЗП нельзя, стали платить 4330 руб официально, остальное в конверте, ЕСН 34%, УСН 15%
6. Переехали в другой регион, где УСН 10%. платим 4330 официально, остальное в конверте, ЕСН 34%
7. Перевели всех на ИП, заключили договора аутсорсинга, не платим ЕСН вообще, УСН Доходы-расходы 10%
8. Не стали заморачиваться с переводом сотрудников на ИП, просто платим в конверте.
Наглядно сравнила все варианты. Выгоднее всего оказывается перевести сотрудников на ИП.
и график
А теперь к стартапами и разработкам в сфере ИТ.
Вопрос — как изменится количество стартапов в России, если затраты на персонал составляют 70%, а налоги на ФЗП увеличатся до 34%? вот тебе и инновационная экономика…
Дополнительные ссылки:
графики зависимости размера ЕСН от годового дохода в России и в США kouzdra.livejournal.com/340298.html